一、現(xiàn)金流量內(nèi)容分類設(shè)置
對于經(jīng)營活動現(xiàn)金流量部分，我們可以按其項(xiàng)目內(nèi)容設(shè)置分類代碼如下表1：
二、數(shù)據(jù)采集
用友、金蝶等財(cái)務(wù)軟件都有數(shù)據(jù)導(dǎo)出功能，將本月會計(jì)分錄導(dǎo)出并存成EXCEL格式文件，文件命名為“會計(jì)分錄”。
新建一個(gè)EXCEL文件并命名為“現(xiàn)金流量”，打開此文件并建立四個(gè)數(shù)據(jù)表(SHEET)，分別命名為“原始表”、“計(jì)算表”、“匯總表”和“代碼對照表”。
打開文件“會計(jì)分錄”，通過復(fù)制、粘貼將導(dǎo)出的會計(jì)分錄原始數(shù)據(jù)拷貝到文件“現(xiàn)金流量”的“原始表”中，見表2.
不同軟件導(dǎo)出的數(shù)據(jù)項(xiàng)目可能不同，但表2內(nèi)列舉的項(xiàng)目是會計(jì)分錄的基本內(nèi)容。一般情況下，采用默認(rèn)軟件的標(biāo)準(zhǔn)輸出項(xiàng)目就可以滿足需要，不用再單獨(dú)設(shè)置輸出文件的項(xiàng)目。
三、分類標(biāo)識
分類標(biāo)識就是按照表1“分類代碼表”中現(xiàn)金流量項(xiàng)目內(nèi)容及其對應(yīng)的分類代碼將會計(jì)分錄進(jìn)行手工分類。
第一步：調(diào)整會計(jì)分錄
首先，將文件“現(xiàn)金流量”中“原始表”的數(shù)據(jù)全部拷貝到表3“計(jì)算表”中，并對會計(jì)分錄做相應(yīng)調(diào)整處理：涉及貨幣資金科目的一借一貸分錄不做處理，按照分類代碼直接添加;多借多貸分錄分別調(diào)整處理或分析后添加代碼，現(xiàn)示例如下：
第二步：添加分類代碼
在文件“現(xiàn)金流量”的“計(jì)算表”中，將項(xiàng)目欄目中“期間”改為“分類代碼”，將“憑證字號”改為“中文名稱”字樣，并按照目前的會計(jì)分錄逐筆添加現(xiàn)金流量分類代碼。
第三步：添加公式
添加公式的目的是將代碼轉(zhuǎn)換成漢字。計(jì)算表中的“中文名稱”欄目內(nèi)容是根據(jù)輸入的代碼通過EXCEL函數(shù)VLOOKUP自動替換形成的。
“分類代碼表”中的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量項(xiàng)目代碼內(nèi)容輸入到文件“現(xiàn)金流量”的“代碼對照表”中去，代碼數(shù)據(jù)對應(yīng)區(qū)域假定為A1：C8，在計(jì)算表“中文名稱”欄目中輸入公式：
公式=VLOOKUP
($B$2：$B$680，代碼對照表!$B$2：$C$8，2，0)。
公式中“$B$2：$B$680”為“計(jì)算表”中分類代碼的輸入?yún)^(qū)域，也就是所有會計(jì)分錄區(qū)域，可以根據(jù)會計(jì)分錄最大月份的數(shù)據(jù)輸入，或輸入極大數(shù)字均可;
“代碼對照表!$B$2：$C$8”為“代碼對照表”分類代碼的區(qū)域;
“2”是表示對應(yīng)代碼的中文名稱所在列數(shù);
“0”是表示輸入的代碼必須和代碼中的數(shù)據(jù)一樣才能將漢語拼音縮寫轉(zhuǎn)換成漢字內(nèi)容。
將公式拷貝到所有中文名稱欄目區(qū)域中，就會通過輸入的代碼直接反映出對應(yīng)漢字內(nèi)容。
四、匯總編制
在表4“現(xiàn)金流量”的“匯總表”中輸入現(xiàn)金流量表的項(xiàng)目內(nèi)容并做適當(dāng)修改，設(shè)置成現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)。
公式“SUMIF(計(jì)算表!C2：C680，”銷售“，計(jì)算表!H1：H680)”是數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)函數(shù)，公式中的“C2：C680”是計(jì)算表中會計(jì)分錄的區(qū)域，“H1：H680”是計(jì)算表中會計(jì)分錄的借方區(qū)域，“I1：I680”為計(jì)算表中會計(jì)分錄的貸方區(qū)域。
次月，編制現(xiàn)金流量表時(shí)，將本月的文件另存為一個(gè)新的文件(將月份后綴修改)，同時(shí)將“合計(jì)”欄中的數(shù)據(jù)拷貝到“上月累計(jì)”欄目中(粘貼時(shí)通過選擇性粘貼——數(shù)值，將計(jì)算的數(shù)據(jù)拷貝成數(shù)值型數(shù)據(jù))，再將新導(dǎo)出的數(shù)據(jù)拷貝到“原始表”中去，按上述程序編制新月份的現(xiàn)金流量表。
五、數(shù)據(jù)驗(yàn)算
驗(yàn)算分為現(xiàn)金流量表和經(jīng)營性現(xiàn)金流量的驗(yàn)算。
現(xiàn)金流量表驗(yàn)算可以通過計(jì)算貨幣資金的期初、期末差額驗(yàn)算，經(jīng)營性現(xiàn)金流量驗(yàn)算可以通過間接法驗(yàn)算。
投資活動、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量及匯率變動對現(xiàn)金的影響額可以比照以上介紹的方法進(jìn)行編制�？偠灾�，這種方法比較靈活，可對復(fù)雜會計(jì)事項(xiàng)做針對性處理，與每月的會計(jì)分錄一一對應(yīng)，事前事后調(diào)整非常方便，每月分類時(shí)，也是對會計(jì)事項(xiàng)重新審核，是一種有效的編制現(xiàn)金流量表的方法。
