管理職能與任務(wù)
財(cái)務(wù)管理的基本職能就是組織和調(diào)節(jié)企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)，處理企業(yè)與各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系，它的任務(wù)表現(xiàn)為規(guī)劃和及時(shí)籌集資金，科學(xué)配置資金來源;安排和控制資金的使用和耗費(fèi)，提高資金利用效果;考核和分配企業(yè)的經(jīng)營成果，正確處理企業(yè)與各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系。會(huì)計(jì)管理的基本職能是反映(核算)和監(jiān)督企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)，它的任務(wù)主要是通過確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告等手段反映企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的資金運(yùn)動(dòng)信息，為經(jīng)營管理提供完整的、系統(tǒng)的、正確可靠的會(huì)計(jì)核算資料;依據(jù)國家的財(cái)經(jīng)法規(guī)制度和企業(yè)的章程、規(guī)章、計(jì)劃、預(yù)算、定額對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行控制和指導(dǎo)，使其達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。
管理要素
財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)管理都是通過六要素(資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本費(fèi)用、利潤)對企業(yè)的籌資、投資和資金分配中的資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行事前、事中、事后全過程的管理。
實(shí)務(wù)操作
財(cái)務(wù)管理的事前規(guī)劃和事中控制的數(shù)據(jù)主要來自于會(huì)計(jì)核算資料。而會(huì)計(jì)報(bào)表所提供的表外信息，包括募集股金的投資決策方案、投資收益預(yù)測、市場風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的估算等一系列信息披露，都依賴于財(cái)務(wù)管理提供相關(guān)數(shù)據(jù)。
財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與會(huì)計(jì)報(bào)表的呼應(yīng)
現(xiàn)在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理主體主要包括所有者(出資者)、經(jīng)營者(廠長、經(jīng)理)和財(cái)務(wù)經(jīng)理(財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)，三者的財(cái)務(wù)目標(biāo)各不相同。
所有者是資本經(jīng)營者，他們把資本投入企業(yè)，目的是使資本得以增值并獲利，因此所有者的財(cái)務(wù)目標(biāo)顯然是所有者權(quán)益保值增值，這一目標(biāo)可以根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表“所有者權(quán)益”要素項(xiàng)獲得;經(jīng)營者(廠長、經(jīng)理)是資產(chǎn)經(jīng)營者，在委托代理關(guān)系下，經(jīng)營者把所有者投入的資本轉(zhuǎn)化為能為企業(yè)帶來未來效益的經(jīng)濟(jì)資源(即資產(chǎn))，并通過全面管理(財(cái)務(wù)管理是其中的一個(gè)方面)使經(jīng)營活動(dòng)出效益、出利潤，以實(shí)現(xiàn)投資者利益，因此經(jīng)營者的財(cái)務(wù)目標(biāo)就是保證利潤持續(xù)增長，這一財(cái)務(wù)目標(biāo)可以在經(jīng)營者任期內(nèi)的損益表中反映出來;財(cái)務(wù)經(jīng)理是特定意義上的貨幣經(jīng)營者，他們對企業(yè)的收支、資金的調(diào)度、與銀行打交道、在高速發(fā)展的金融市場上負(fù)責(zé)現(xiàn)金有價(jià)證券轉(zhuǎn)換、外匯兌換等這一類貨幣行為負(fù)有直接的責(zé)、權(quán)，凡是涉及現(xiàn)金流量(現(xiàn)金流入、流出)的管理都是財(cái)務(wù)經(jīng)理的權(quán)責(zé)范圍，因此財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)目標(biāo)是保證企業(yè)現(xiàn)金流量的良性循環(huán)，這一財(cái)務(wù)目標(biāo)反映在每期的現(xiàn)金流量表上。
