一、銀企對賬工作中存在的問題
一是銀企對賬不及時。按照商業(yè)銀行內(nèi)部管理規(guī)定，銀企存貸款對賬單應(yīng)在季后十五個工作日內(nèi)對賬結(jié)束，并進行裝訂保管。在對某縣（市）的四家銀行業(yè)機構(gòu)的現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)，2005年6月末的銀企對賬單到九月末仍未對賬結(jié)束，有相當多的對賬單并沒有做到按期發(fā)出及時收回，檢查日仍有大量的對賬單未能發(fā)出。
二是銀企對賬率不高。被檢查的這四家銀行業(yè)機構(gòu)，2005年6月末應(yīng)對賬的存貸款企業(yè)的戶數(shù)為796戶，實際對賬戶數(shù)僅為342戶，綜合對賬率僅為42.9%，除一家銀行業(yè)機構(gòu)的企業(yè)存貸款對賬單的對賬率達到85%外，其余三家機構(gòu)的對賬率均未達到50%，其中一家銀行業(yè)機構(gòu)應(yīng)對賬戶數(shù)在150戶左右，實際對賬的戶數(shù)僅有33戶，對賬率僅為22%.
二是銀企對賬單管理混亂。到檢查日，被檢查的四家銀行業(yè)機構(gòu)中，只有一家做到了對賬單按存貸款種類進行分別裝訂保管，其余三家均未對銀企對賬單進行裝訂，兩家銀行業(yè)機構(gòu)用一個小紙箱散裝著企業(yè)存款對賬單，對發(fā)出收回的及未發(fā)出對賬單混亂地交叉在一起。另一家機構(gòu)的銀企對賬單管理更是混亂，對存款戶、貸款戶、長期不動戶統(tǒng)統(tǒng)地放在一起，就連經(jīng)辦人員一時都分不清哪些是存款戶，哪些是貸款戶，哪些是已對賬的，哪些是未對賬的。
二、銀企對賬率不高、對賬不及時的主要原因
一是銀行業(yè)機構(gòu)對銀企對賬工作的重要性認識不足。相當多的銀行業(yè)機構(gòu)存在“重經(jīng)營輕內(nèi)控、重效益輕管理”的問題，沒有把銀企對賬工作從防范案件的高度來認識，認為銀企對賬工作是小事，與經(jīng)營、效益關(guān)系不大，甚至有的機構(gòu)認為，銀企對賬就是走一種形式，早一點、晚一點、多一點、少一點都無關(guān)緊要，影響不大。這種思想的存在嚴重影響了銀企對賬工作的開展，也是造成銀企對賬不及時，對賬率不高的主要原因。
二是銀行業(yè)機構(gòu)對銀企對賬工作重視不夠。不少的銀行業(yè)機構(gòu)，把銀企對賬工作僅作為記賬人員的一項附屬性工作，在季末或年末時從電腦中將對賬單打印出來，在有條件的情況下，只要是存貸款企業(yè)在對賬單上加蓋上單位的大小印鑒，就算對賬完事。檢查中就發(fā)現(xiàn)，相當多的銀行業(yè)機構(gòu)銀企對賬工作是“坐等式”對賬，在有存貸款單位登門辦業(yè)務(wù)時，要求對方企業(yè)在對賬單上加蓋上單位的大小印鑒，完成對賬，很少有上門對賬、當面對賬的。另外，銀行業(yè)機構(gòu)對對賬人員的崗位職責及責任也未進行規(guī)定或要求。
三是部分存貸款企業(yè)存在“應(yīng)付對賬”的情況。對銀企對賬工作，目前不少的存貸款企業(yè)也存在認識不足的問題，總感覺有銀行財會人員的把關(guān)，銀行存貸款的額度差不了多少，他們過多關(guān)心的是企業(yè)之間的往來賬項，所以相當多的企業(yè)財會人員對銀企對賬工作并未引起足夠的重視，銀行要求對賬時，對銀行存款、貸款余額并未進行細致地核對，只是簡單蓋一個章程就算完事。檢查中就發(fā)現(xiàn)有一家機構(gòu)的對賬單上對賬單位與鑒章程單位不一致的問題，對賬企業(yè)應(yīng)為“某縣（市）會計核算四部”，對賬單上加蓋印章卻為“某縣（市）森林病蟲害防治檢驗站”，存貸款企業(yè)“應(yīng)付對賬”情況較為明顯。
三、加強銀企對賬工作的幾點建議
一是提高銀行業(yè)機構(gòu)及存貸款企業(yè)對銀企對賬工作重要性的認識。銀企對賬不是一個簡單的存貸款余額的核對的過程，而是一種監(jiān)督制約的機制，這種監(jiān)督機制通過余額核對的形式反映出來的。一方面經(jīng)常性的銀企對賬，可以加強銀行對企業(yè)資金流動的監(jiān)督、管理與監(jiān)控，確保特定資金的專項專用，避免被挪用。另一方面，有效地銀企對賬，可以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)未達賬項或資金，對企業(yè)或銀行有針對性地開展工作提供依據(jù)。更主要的是，通過銀企對賬，組織時時監(jiān)控，可以有效地加強企業(yè)的財務(wù)管理，避免企業(yè)財會人員、銀行員工挪用企業(yè)存款情況的發(fā)生。
二是增強存貸款企業(yè)對賬的主動性。存貸款企業(yè)在提高對銀企對賬重要性認識的基礎(chǔ)上，還要增強銀企對賬的主動性，要與銀行業(yè)金融機構(gòu)建立經(jīng)常性、不定期的企業(yè)財務(wù)對賬核對制度，特別是有較大額度存款或貸款的企業(yè)，資金交易頻繁，交易量較大的企業(yè)，要不定期組織財務(wù)人員與經(jīng)辦行進行賬務(wù)核對，及時掌握應(yīng)收貨款、應(yīng)付貨款的清收、未達款項的變動情況，對企業(yè)有針對性地開展貨款清收與償付提供依據(jù)。
三是銀行業(yè)機構(gòu)應(yīng)加強對銀企對賬工作的管理。各銀行業(yè)機構(gòu)對銀企對賬工作應(yīng)實行“專人管理、定期對賬”的管理模式，明確銀行內(nèi)對賬人員的在對賬單的收發(fā)等環(huán)節(jié)上的崗位責任，強調(diào)要在規(guī)定時間內(nèi)完成銀企對賬工作，對未發(fā)出的對賬單要進行說明，對未達賬項進行跟蹤監(jiān)測與分析。對大額存貸款企業(yè)的銀企對賬工作，應(yīng)推行客戶經(jīng)理“上門對賬、當面對賬”的管理方式，即要與企業(yè)財務(wù)人員進行財務(wù)對賬，還要同企業(yè)負責人進行管理對賬，這樣即可以約束銀行員工挪用行為，還可以有效地防范企業(yè)財務(wù)人員挪用行為。
四是監(jiān)督管理部門應(yīng)加強對銀企對賬工作的監(jiān)管。人民銀行應(yīng)加強對銀行賬戶的規(guī)范化管理，盡快清理銀行業(yè)機構(gòu)中不合規(guī)、無效賬戶的占用，特別是要加強對長期不動戶的清理。銀監(jiān)部門要對銀行業(yè)機構(gòu)對賬情況進行檢查，對銀企對賬的真實性、及時性、有效性進行督促，對銀企對賬率進行必要的考核，督促銀行業(yè)機構(gòu)重視銀企對賬工作，加強銀企對賬工作的管理。
