根據《中華人民共和國國家金庫條例實施細則》和《專業(yè)銀行辦理國庫業(yè)務管理辦法》的規(guī)定,國庫經收處收納的預算收入,一律應通過“待結算財政款項”科目“待報解預算收入”專戶進行核算。每天將代收的各項預算收入,先進入本科目專戶,當天營業(yè)終了前匯總上劃支庫,并結清本科目專戶。
中國銀行、中國人民建設銀行、交通銀行原來沒有設置本科目,現經研究分別按以下規(guī)定設置。
中國銀行根據其本行(85)中財字第292號文中關于“由于專業(yè)銀行業(yè)務交叉而辦理非本行的業(yè)務,核算時使用人民銀行規(guī)定的全國銀行統(tǒng)一會計科目,科目名稱及代號按人民銀行規(guī)定辦。”的規(guī)定,對經辦代收的各項預算收入一律使用全國銀行統(tǒng)一會計科目“0534待結算財政款項科目核算。
中國人民建設銀行目前仍在“集中上交中央財政資金”和“集中上交地方財政資金”科目核算。為便于反映,將原在該科目下增設的“待結算財政款項”戶分別提升為兩個二級科目。
交通銀行增設“0480待結算財政款項”科目,排列順序在負債類“0470”科目下面。?
上述中國銀行、交通銀行“待結算財政款項”科目歸屬在全國銀行統(tǒng)一會計科目第三類財政及機關團體部隊存款“0534待結算財政款項”科目內核算。