材料會(huì)計(jì)材料入庫的管理

根據(jù)企業(yè)資源計(jì)劃(ERP)管理規(guī)定，供應(yīng)商根據(jù)采購(gòu)部門下達(dá)的要貨計(jì)劃把材料送到公司，先由質(zhì)保部進(jìn)行檢驗(yàn)出具驗(yàn)收合格單，再到原材料庫房辦理入庫手續(xù)，由原材料庫房統(tǒng)計(jì)員每天整理入庫單據(jù)并在每張單據(jù)后附上質(zhì)檢合格單交財(cái)務(wù)部材料會(huì)計(jì)。材料會(huì)計(jì)接收單據(jù)后要審核入庫單是否都有質(zhì)檢合格單，降價(jià)讓步接收的是否有領(lǐng)導(dǎo)簽字，每個(gè)入庫單是否都有采購(gòu)訂單，無采購(gòu)訂單的退回。

材料會(huì)計(jì)接收供應(yīng)商開據(jù)的增值稅發(fā)票，要求供應(yīng)商開據(jù)的增值稅票后附公司入庫單據(jù)以便于對(duì)應(yīng)批次入庫上賬。接收發(fā)票后核對(duì)發(fā)票數(shù)量是否與入庫單一致，核對(duì)開票價(jià)格與協(xié)議是否相符，不符的及時(shí)與供應(yīng)商溝通退回重開，核對(duì)無誤的增值稅票按要求上賬，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：原材料——**材料

應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：應(yīng)付賬款——材料款

如果接收供應(yīng)商紅票，沖減材料庫存及應(yīng)付款，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：原材料——**材料(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(紅字)

貸：應(yīng)付賬款——材料款(紅字)

接收材料運(yùn)費(fèi)發(fā)票，稅前金額分配到材料成本時(shí)：

借：原材料——**材料

應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款——材料款