審計工作涉及實施審計程序,以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷,包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。
浙江XX上市公司全體股東:
我們審計了后附的浙江XX上市公司(以下簡稱同花順公司)財務(wù)報表,包括20xx年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負債表,20xx年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權(quán)益變動表,以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任
按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表是同花順公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括:
(1)設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;
(2)選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?
(3)作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序,以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷,包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時,我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性,以及評價財務(wù)報表的總體列報。我們相信,我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
三、注重發(fā)現(xiàn)不足,規(guī)劃未來
20xx年,xxx公司審計工作雖然取得一定成績,但冷靜審視,仍然可以看到在以下四方面須繼續(xù)加強和提高:一是專業(yè)審計人員缺乏是制約審計能力提升最大的瓶頸。要強化政策落地、人才引進、專業(yè)培訓(xùn);二是需要采取更強有力的措施整改好重大問題、控制好重大隱患,最大程度減少重大問題隱患“復(fù)發(fā)”;三是內(nèi)部審計工作要逐漸由注重于事后監(jiān)督和事中控制,向“健康指導(dǎo)”的事前預(yù)警延伸;四是繼續(xù)健全體系、完善機制,完善好與落實好制度、流程,持續(xù)滿足國家法規(guī)與風(fēng)控的需要。
四、審計意見
我們認為,XX公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制,在所有重大方面公允反映了同花順公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
五、審計總結(jié)
20xx年,xxx公司將以審計項目、健康指導(dǎo)為主線,基于國家法規(guī)導(dǎo)向和風(fēng)險導(dǎo)向,防范國家法規(guī)處罰、警惕大案要案、完善制度流程、健全長效機制,系統(tǒng)化防控風(fēng)險、一體化審計推動,為公司持續(xù)健康發(fā)展保駕護航。圍繞思路,通過組合拳,實現(xiàn)審計目標(biāo)。
綜上所述,xxx公司內(nèi)部審計工作2013年邁上新臺階,20xx年任務(wù)依然艱巨。xxx公司會及時把握行業(yè)趨勢、秉承國家法規(guī)要求,科學(xué)發(fā)展、合規(guī)經(jīng)營,盡好責(zé)、站好崗、管好事。
「標(biāo)簽: 年度審計報告」
