一、基本情況
(一)被審計(jì)單位內(nèi)部基本情況
該單位屬xx區(qū)委管轄行政單位,下設(shè)新村辦、統(tǒng)籌辦、產(chǎn)業(yè)化辦、農(nóng)村綜合改革辦、農(nóng)業(yè)政策性保險(xiǎn)辦等八個(gè)辦公室,其主要職能職責(zé)為對(duì)全區(qū)農(nóng)村工作的協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌、督查、督辦及其它日常工作。20**年該單位在職職工13人,其中:行政編制5人,工勤編制2人,全額事業(yè)編制6人;另退休人員12名。
其財(cái)政財(cái)務(wù)關(guān)系隸屬于xx區(qū)財(cái)政局。20**年12月31日之前該單位財(cái)務(wù)核算由區(qū)國(guó)庫(kù)支付中心代理記賬,之后按照國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的要求,安裝并使用了用友GRP-U8財(cái)務(wù)軟件,通過財(cái)政大平臺(tái)授權(quán)支付并自行核算。為加強(qiáng)內(nèi)部管理與控制,該單位制定了內(nèi)部管理制度和財(cái)務(wù)管理辦法。20**年該單位適用區(qū)政府目督辦制定的績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。
(二)20**年度內(nèi)部財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況
1.20**年財(cái)政決算收支及財(cái)務(wù)收支情況
20**年度財(cái)政決算收入2,492,852元;決算支出24,92,852元,其中:基本支出1,412,852元,項(xiàng)目支出1,080,000元。
20**年財(cái)務(wù)收支情況為:撥入經(jīng)費(fèi)2,492,852元;經(jīng)費(fèi)支出2,492,852元,其中:工資福利支出522,923元,商品和服務(wù)支出1,208,411.60元(其中:辦公費(fèi)230,678元,印刷費(fèi)12,400元,水費(fèi)1,513元,電費(fèi)12,947元,郵電費(fèi)29,521元,物業(yè)管理費(fèi)7,900元,差旅費(fèi)46,503.78元,維修費(fèi)7,878元,會(huì)議費(fèi)434,067元,培訓(xùn)費(fèi)80,061元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)3,944元,公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)47,443元,其他交通費(fèi)用155,377.83元,其他商品和服務(wù)支出138,177.99元),對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助740,737.40元,其他資本性支出20,780元。
2.資產(chǎn)負(fù)債情況
20**年末資產(chǎn)負(fù)債情況為:現(xiàn)金676.33元,銀行存款480,083.08元,有價(jià)證券400元,暫付款2,452,999.50元,固定資產(chǎn)566,314元,資產(chǎn)部類合計(jì)3,500,472.91元;暫存款2,934,158.91元,固定基金566,314元,負(fù)債部類合計(jì)3,500,472.91元。
3.新居工程建設(shè)專帳收支情況
20**年該單位新居工程建設(shè)專帳反映,當(dāng)年收水寧寺鎮(zhèn)佛龕村項(xiàng)目拆遷安置款4,000,000元,當(dāng)年撥付各項(xiàng)目鄉(xiāng)鎮(zhèn)4,000,000元,其中:撥水寧寺鎮(zhèn)安置補(bǔ)償款2,300,000元,撥清江鎮(zhèn)拆遷補(bǔ)償款1,500,000元,支花溪鄉(xiāng)借款200,000元。
(三)“三公”經(jīng)費(fèi)支出情況
20**年1月至12月,該單位以預(yù)算經(jīng)費(fèi)列支“三公經(jīng)費(fèi)”559,462.83元,其中:公務(wù)接待費(fèi)357,002元,公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)202,460.83元。20**年比2012年減少“三公經(jīng)費(fèi)”支出14,887.17元,僅減少2.59%。
(四)公務(wù)卡的開立及使用情況
20**年該單位實(shí)際開立公務(wù)卡3張,主要用于差旅費(fèi)、公務(wù)接待、公務(wù)用車加油、繳納電費(fèi)等日常公務(wù)支出。經(jīng)查,該單位基本沒使用。
(五)公務(wù)用車管理情況
20**年該委在內(nèi)部管理制度中建立了公務(wù)用車管理制度,對(duì)公務(wù)用車使用、維修、管理有明確規(guī)定。當(dāng)年使用公務(wù)用車兩輛,分別是車牌為川Y71210現(xiàn)代越野車和川Y85599三菱越野車。其中川Y71210為該單位20xx年購(gòu)入,川Y85599屬2012年借入巴中市紅色xx銀杏產(chǎn)業(yè)開發(fā)有限公司車輛,20**年11月18日中共中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》的通知后,該單位未歸還借用車輛,直到20xx年3月才歸還。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見
審計(jì)結(jié)果表明,20**年該單位以xx省委“三大發(fā)展戰(zhàn)略”和巴中市委“兩化”互動(dòng)、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)為中心,履行了財(cái)政財(cái)務(wù)管理的相關(guān)職能職責(zé),制定了《內(nèi)部管理制度》、《財(cái)務(wù)管理辦法》并能按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
從審計(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性看,該單位提供的20**年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支相關(guān)報(bào)表、賬簿、憑證等資料所反映的數(shù)據(jù)與我們依照現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度和法規(guī)進(jìn)行審計(jì)后認(rèn)定的數(shù)據(jù)基本相符,其會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)地反映了年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況;從審計(jì)事項(xiàng)的合法性看,除發(fā)現(xiàn)超標(biāo)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)、違規(guī)發(fā)放加班費(fèi)、違規(guī)發(fā)放補(bǔ)助、未經(jīng)政府集中采購(gòu)等問題外,該單位基本遵守了有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理(處罰)意見
(一)超標(biāo)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)332,834元,通報(bào)并處罰款10,000元。
該單位20**年度經(jīng)費(fèi)賬內(nèi)支出業(yè)務(wù)招待費(fèi)共計(jì)357,002元。按政策規(guī)定該期間應(yīng)在24,168元范圍內(nèi)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi),超標(biāo)列支332,834元。
以上行為違反《行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)招待費(fèi)列支管理規(guī)定》的通知(財(cái)預(yù)字[1998]159號(hào))第三條(一)款的規(guī)定,屬超標(biāo)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)的問題。根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第四十九條的規(guī)定,責(zé)令該單位在今后工作中加強(qiáng)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理,通報(bào)并處罰款10000元。
(二)違規(guī)發(fā)放加班費(fèi)125,446元,責(zé)令糾正并限期清退。
該單位20**年度以節(jié)假日、現(xiàn)場(chǎng)會(huì)加班的名義向職工發(fā)放加班費(fèi)125,446元。
以上行為違反了《中華人民共和國(guó)公務(wù)員法》第七十六條、xx省人事廳、財(cái)政廳《關(guān)于機(jī)關(guān)和事業(yè)單位工作人員加班及其待遇問題答復(fù)意見的通知》的規(guī)定,屬違規(guī)發(fā)放加班費(fèi)的問題。根據(jù)《違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼行為處分規(guī)定》(監(jiān)察部、人力資源和社會(huì)保障部、財(cái)政部、審計(jì)署令20**年第31號(hào))第四條和《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第六條的規(guī)定,責(zé)令該單位在今后工作中糾正并于20xx年5月30日前清退違規(guī)發(fā)放加班費(fèi)125,446元。
(三)未經(jīng)政府集中采購(gòu)14530元,責(zé)令改正處罰款5000元。
該單位20**年12月30日23#憑證直接支付佳瑞裝飾工作室14530元用于區(qū)委農(nóng)工委辦公用房廁所改造,未納入政府集中采購(gòu)。
以上行為違反了《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》第十八條的規(guī)定,屬未經(jīng)政府集中采購(gòu)的問題。根據(jù)《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》第七十四條和《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第四十九條的規(guī)定,責(zé)令該單位改正并處罰款5000元。
四、審計(jì)建議
(一)嚴(yán)格執(zhí)行中央“八項(xiàng)規(guī)定”及“黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》,增強(qiáng)節(jié)約辦事觀念,嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi),杜絕違規(guī)支出,讓有限的財(cái)政資金發(fā)揮出更好的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益。
(二)認(rèn)真執(zhí)行《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》等相關(guān)財(cái)政法律法規(guī),切實(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督,確保票據(jù)的真實(shí)、合法與完整,加大對(duì)項(xiàng)目采購(gòu)手續(xù)的監(jiān)管力度,做到嚴(yán)格按規(guī)定程序辦事。
該單位應(yīng)高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,切實(shí)抓好對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改,并在收到審計(jì)報(bào)告之日起90日內(nèi)將整改結(jié)果在函告xx區(qū)審計(jì)局的同時(shí)報(bào)告區(qū)人民政府。
「標(biāo)簽: 財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告」
